Reforma del impuesto sobre la renta 2027: quién gana

La reforma del impuesto sobre la renta 2027 avanza en el Bundestag y cambiará a partir del 1 de enero las nóminas, la prestación por hijos y el coste de los minijobs. El proyecto de ley del Gobierno, la Einkommensteuerreformgesetz 2027, eleva el mínimo exento, sube el Kindergeld a 267 euros por hijo, aumenta la cantidad fija que los asalariados pueden deducir por gastos de trabajo y financia parte de ello con tipos más altos para las rentas más elevadas y recortes en algunas ventajas fiscales. En una audiencia pública de la Comisión de Hacienda el 4 de noviembre, muchos expertos afirmaron que el alivio es menor de lo prometido.

La ley aún no está aprobada. El Gobierno aprobó el proyecto el 2 de septiembre, el Bundestag celebró la primera lectura el 8 de octubre y también el Bundesrat, la cámara de los estados federados, debe dar su visto bueno antes de que los cambios entren en vigor. Las cifras siguientes son las del proyecto del Gobierno y aún pueden cambiar.

Reforma del impuesto sobre la renta 2027: mínimos exentos más altos para todos

El Grundfreibetrag, la parte de los ingresos por la que no se paga impuesto sobre la renta, subirá de 12.348 euros a 12.564 euros en 2027 y a 12.900 euros en 2028. Para las parejas que tributan conjuntamente, la cantidad se duplica, por lo que en 2027 no pagarían impuesto por los primeros 25.128 euros, señala el Stuttgarter Zeitung. Según el Gobierno federal, la curva del impuesto también se suaviza algo para las rentas imponibles entre 17.800 y 70.600 euros, de modo que el tipo máximo del 42 por ciento empieza a aplicarse un poco más tarde que hoy.

Los asalariados también reciben un Arbeitnehmer-Pauschbetrag mayor, la cantidad fija que Hacienda deduce por gastos laborales sin pedir justificantes. Sube de 1.230 a 1.430 euros al año. Quienes ya tienen gastos reales más altos por desplazamientos, material o formación no ganan nada con este paso, porque declaran de todos modos sus gastos reales. El bufete MTR Legal, citando el proyecto, calcula que unos 1,3 millones de contribuyentes ya no tendrán que detallar sus gastos de trabajo en el Anlage N de su declaración.

Hay otro cambio para quienes trabajan en domingos y festivos. Los pluses que reciben por ello están en parte exentos de impuestos, pero solo hasta un determinado salario por hora. Ese límite sube de 50 a 75 euros a partir del 1 de enero de 2027, mientras que el del trabajo nocturno se queda en 50 euros. En su dictamen del 16 de octubre, el Bundesrat pidió al Gobierno que estudiara en su lugar una subida moderada de los porcentajes de los pluses, informa MTR Legal.

El Kindergeld sube a 267 euros por hijo

Las familias son el objetivo principal del paquete. El Kindergeld, la prestación mensual por hijo, pasa de 259 a 267 euros por hijo en enero de 2027 y a 272 euros en enero de 2028. Son 96 euros más por hijo el primer año. Según el Stuttgarter Zeitung, las familias que ya cobran la prestación no tienen que volver a solicitarla, porque el importe más alto se paga automáticamente.

El Kinderfreibetrag, la deducción fiscal por hijo, sube 300 euros, de 6.828 a 7.128 euros por hijo. Junto con la deducción sin cambios de 2.928 euros por cuidado, educación y formación, el importe total exento por hijo crece de 9.756 a 10.056 euros. Los padres no reciben ambas ventajas completas. Hacienda comprueba cada año si la deducción ahorra más impuestos que el Kindergeld ya cobrado, algo que suele ocurrir solo con ingresos altos. El Gobierno calcula que una familia trabajadora con dos hijos y una renta imponible de 60.000 euros pagaría a partir de 2028 más de 600 euros menos al año que hoy. El ministro de Finanzas, Lars Klingbeil (SPD), citó la misma cifra en el debate del Bundestag.

Quién paga la reforma del impuesto sobre la renta 2027

Para financiar el alivio, que el Gobierno cifra en más de 10.000 millones de euros entre 2027 y 2028, el proyecto pide más a las rentas altas y recorta varias ventajas fiscales. El llamado Reichensteuer, el tipo del 45 por ciento para rentas muy altas, se aplicará a partir de una renta imponible de 250.000 euros, antes que hoy. Un nuevo tipo máximo del 47 por ciento empezaría en 280.000 euros, lo que supone alrededor del 49,6 por ciento con el recargo de solidaridad.

Los hogares que contratan a profesionales de oficios pierden parte de una deducción muy popular. Hoy, el 20 por ciento de los costes de mano de obra de reparaciones y reformas en casa puede deducirse directamente del impuesto, hasta 1.200 euros al año. Según el proyecto, el porcentaje baja al 15 por ciento y el máximo a 900 euros.

Los minijobs también se encarecen. El impuesto a tanto alzado que los empleadores pueden pagar sobre estos pequeños empleos en lugar de usar la clase fiscal del trabajador sube del 2 al 5 por ciento del salario. El portal financiero finanz.de ha calculado lo que supone para un minijob completo en el nuevo límite de ingresos de 633 euros al mes, que sube en enero junto con el salario mínimo: el impuesto pasa de 12,66 a 31,65 euros al mes. Si el contrato permite al empleador repercutir el impuesto, al trabajador solo le quedan 601,35 euros. El blog fiscal NWB advierte de que el comercio y la hostelería, que dependen de los minijobbers en las horas punta, serán los más afectados.

Los expertos critican la reforma en la audiencia del Bundestag

La audiencia del 4 de noviembre fue en gran parte crítica, según el propio resumen del Bundestag. El Bund der Steuerzahler, la asociación de contribuyentes, estimó el alivio en no más de 7.000 millones de euros en lugar de 10.000 millones y dijo que el proyecto decepciona en todos los frentes. El instituto económico DIW afirmó que la clase media trabajadora apenas notaría alivio, y el instituto ZEW concluyó que para el 98 por ciento de los contribuyentes los cambios no compensan del todo la inflación prevista. El instituto IMK señaló que la carga fiscal de solteros y familias podría aumentar hasta 2028 aunque los ingresos solo sigan el ritmo de los precios, un problema conocido como kalte Progression, la progresividad en frío.

Los sindicatos quieren más. La confederación sindical DGB consideró demasiado bajo el mínimo exento previsto y pidió al menos 15.800 euros en 2027. Las organizaciones empresariales, en cambio, celebraron el Pauschbetrag más alto, pero dijeron que los nuevos tipos máximos afectan sobre todo a los propietarios de sociedades personalistas y empresas individuales, para quienes el impuesto sobre la renta es el impuesto de su empresa. El economista Felix Bierbrauer, de la Universidad de Colonia, dudó de que el tipo del 47 por ciento aporte ingresos adicionales, informó el Bundestag. La Comisión de Hacienda debe terminar ahora su trabajo antes de que vote el Bundestag y el Bundesrat tenga la última palabra.

Qué significa la reforma del impuesto sobre la renta 2027 para los expatriados

Si trabaja por cuenta ajena en Alemania, el mayor Grundfreibetrag y el mayor Pauschbetrag deberían notarse desde enero de 2027 en una retención algo menor en su nómina, siempre que la ley se apruebe a tiempo. La mayor parte del efecto es automática, así que no tiene que solicitar nada. Aun así, merece la pena revisar la primera nómina del nuevo año y guardar los justificantes de gastos de trabajo si pueden superar los 1.430 euros, por ejemplo por un trayecto largo o una oficina en casa.

Los padres que cobran el Kindergeld deberían recibir 267 euros por hijo desde enero sin nueva solicitud. Si trabaja en un minijob, mire en su contrato si su empleador puede repercutirle el impuesto a tanto alzado, porque de eso depende que la subida al 5 por ciento le cueste dinero. Si planea obras de reforma en casa, tenga en cuenta que la deducción por trabajos de profesionales de oficios se reducirá en 2027. Nuestra guía para entender los impuestos alemanes explica cómo funcionan la retención y la declaración, y nuestro resumen de prestaciones para hijos y familias explica quién puede pedir el Kindergeld.